L’année 2025 marque un tournant pour la gestion de la paie à Genève et dans toute la Suisse romande, avec des réformes d’importance pour les employeurs et indépendants soucieux de conformité et d’optimisation fiscale.
-
Nouveaux plafonds et taux AVS/LPP/allocations familiales Dès janvier 2025, le relèvement du plafond AVS, la revalorisation des allocations familiales (215 CHF enfant, 268 CHF formation minimum) et le seuil d’affiliation LPP modifié imposent une mise à jour immédiate des bases de calcul et logiciels de paie. Les salariés atteignant l’âge de référence (femmes: 64 ans et 3 mois si nées en 1961) doivent opter pour leur régime de franchise avant tout premier salaire 2025.
-
Véhicules électriques et règlement des frais Les employeurs doivent intégrer désormais le coût des bornes de recharge domestique dans le salaire déterminant fiscal et social, en excluant ce montant du calcul de la réduction forfaitaire de 0,9%. L’indemnisation par forfait kilométrique pour frais professionnels reste possible, sur justificatif ou règlement interne approuvé, avec impact direct sur la déclaration fiscale et le certificat de salaire.
-
Télétravail frontalier : régime transitoire 2025 L’accord transitoire Suisse-France sur le télétravail est reconduit jusqu’au 31 décembre 2025. Pour Genève, jusqu’à 40% de l’activité annuelle peut être effectuée en télétravail depuis la France sans incidence fiscale pour l’employeur ni le salarié : le salaire est imposé intégralement à Genève. L’entreprise doit toutefois fournir attestation annuelle et informer ses collaborateurs des règles et droits (LPD, fiscalité, sécurité sociale, A1). Au-delà du seuil, l’assujettissement français s’applique pour la part de salaire concernée : une vigilance s’impose dès la planification de l’activité.
-
Rentabilité, négociation salariale et tendances Q4 2025 La hausse des salaires nominaux (+1,4% en moyenne, supérieure dans secteurs en tension) ne compensera pas toujours l’inflation (primes maladies +6% en moyenne à Genève). Des ajustements sont particulièrement surveillés dans les branches de la santé, du commerce et de l’hôtellerie. Les employeurs doivent anticiper ces contraintes dans leur politique salariale comme dans l’actualisation de leur budget social 2026.
-
Checklist de mise en conformité 2025 et bonnes pratiques
- Vérifier et adapter tous les paramètres de paie dès janvier (taux, plafonds, forfaits)
- Informer et documenter les choix de franchise AVS, LPP, règlement des frais, attestations transfrontalières
- Assurer le suivi du télétravail pour frontaliers (atteinte des seuils, délivrance des attestations A1, transparence fiscale)
- Se tenir informé des évolutions cantonales (allocations, fiscalité)
- Recourir à l’externalisation ou à la digitalisation (Swissdec, Odoo paie, etc.) pour réduire risques d’erreur et optimiser la conformité
Pour une mise à jour en temps réel et la sécurité de votre gestion sociale, l’appui d’un spécialiste genevois ou l’externalisation via des outils agréés reste recommandée.