La réforme fiscale adoptée à Genève en 2025 apporte des changements profonds pour les contribuables, propriétaires et entreprises du canton. Découvrons les points clés à anticiper pour la déclaration 2026, les stratégies d’optimisation à adopter dès maintenant, et les réponses aux questions les plus fréquentes.
1. Baisse inédite de l’impôt sur le revenu
Genève allège sa fiscalité dès 2025 : les taux baissent entre 5,3 % et 11,4 %, ciblant avant tout la classe moyenne mais aussi les contribuables modestes et, de façon moindre, les ménages aisés. Les PME et indépendants bénéficient indirectement de ce levier, notamment pour la rémunération des entrepreneurs et la planification des retraits en dividendes.
2. Nouveaux barèmes applicables en 2026
Tous les contribuables rempliront leurs prochaines déclarations avec les nouveaux barèmes. Il est donc crucial d’ajuster les acomptes dès aujourd’hui. Principale nouveauté opérationnelle : possibilité de régler les acomptes annuels en 12 mensualités (vs 10 précédemment), améliorant la trésorerie des petites entreprises et la gestion familiale.
3. Fiscalité immobilière et impôt sur la fortune
En lien avec la loi LEFI, la valeur fiscale des biens immobiliers achetés avant fin 2014 augmente de 12 %. Cependant, l’impôt sur la fortune diminue de 15 %. Cela compense partiellement la hausse de l’assiette de calcul. Pour les propriétaires, il devient indispensable d’évaluer s’il est pertinent de procéder à des travaux, d’anticiper les éventuels arbitrages successoraux ou immobiliers, et d’optimiser sa déclaration dès 2025.
4. Fiscalité des PME : opportunités et vigilance
Pour les entreprises, l’imposition minimale des personnes morales, les pratiques de télétravail pour les frontaliers ou la gestion des sociétés civiles immobilières peuvent induire de nouvelles obligations en matière de documentation, de reporting et de compliance (notamment via l’e-démarche fiscale). Il est conseillé de solliciter son fiduciaire pour cartographier précisément sa situation.
5. Conseils pratiques pour Q4 2025–2026
• Réajuster vos acomptes (revenus professionnels, immobiliers, dividendes : simulez avec les nouveaux taux) ; • Revue des valeurs immobilières et de la fortune déclarée ; • Planifier tout rachat de prévoyance ou changements structurants avant le 31.12.2025 ; • Anticiper tout arbitrage familial (donation, succession, changement de domiciliation) en intégrant la nouvelle donne fiscale genevoise.
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