O CFO sob demanda (outsourcing finance) permite que uma PME tenha liderança financeira sênior sem contratar em tempo integral. Na Suíça francófona, esse modelo ajuda a proteger o fluxo de caixa, estruturar o reporting e atender às exigências de bancos e investidores. Também é adequado para fases de crescimento, transformação digital ou reestruturação.
CFO sob demanda: quando externalizar?
As situações que mais justificam a externalização são:
- crescimento rápido sem estrutura financeira sólida
- necessidade de reporting mensal confiável para sócios ou banco
- preparação para captação de recursos, aquisição ou sucessão
- maior complexidade (multi-empresas, internacional, novas obrigações de IVA)
- implementação de ERP (Odoo, Abacus, Sage) ou redesenho de processos
Uma PME pode começar com alguns dias por mês e ajustar o escopo conforme a necessidade.
Escopo de atuação do CFO sob demanda
O escopo depende do mandato, mas costuma incluir:
- Direção financeira e reporting: fechos rápidos, dashboards, análise de margens.
- Tesouraria e cash flow: previsões de 13 semanas, cenários, gestão de linhas de crédito.
- Conformidade e fiscalidade: coordenação de IVA, controles internos, obrigações do CO.
- Processos e ferramentas: implantação de ERP, automação da faturação, qualidade de dados.
- Assessoria à direção: prioridades de investimento, arbitragens custo/risco, decisões estratégicas.
Exemplo de entregáveis
| Missão | Entregável | Frequência |
|---|---|---|
| Reporting financeiro | Dashboard de KPIs (margem, EBITDA, cash) | Mensal |
| Tesouraria | Previsão 13 semanas + stress tests | Semanal |
| Governança | Comitê de pilotagem, plano de ação | Mensal |
| Finanças de projeto | Business plan, cenários | Ad hoc |
Governança e KPIs
Uma governança clara evita dependências e garante decisões. Recomenda-se:
- definir um sponsor interno (direção ou proprietário)
- realizar um comitê mensal com decisões acompanhadas
- documentar hipóteses financeiras e lógica de cálculo
KPIs prioritários para uma PME suíça
- margem bruta e margem operacional
- cash runway (meses de liquidez disponível)
- DSO e DPO (prazos de pagamento de clientes/fornecedores)
- taxa de utilização de equipes ou projetos
- rácios de capital próprio exigidos por bancos
Custos e modelos de cobrança
O CFO sob demanda é normalmente cobrado como:
- retainer mensal para 2 a 6 dias de intervenção
- missão pontual (business plan, auditoria, captação)
- tempo compartilhado com ajustes sazonais
Na Suíça, um retainer mensal costuma ficar entre 2.500 e 8.000 CHF, conforme o tamanho, a complexidade e a autonomia. O custo é inferior a uma contratação sênior e ajuda a equilibrar a carga.
Como proteger a colaboração
Boas práticas:
- cláusula de confidencialidade e gestão de acessos (LPD)
- definição clara de responsabilidades (quem valida, quem assina)
- documentação centralizada em espaço compartilhado
- revisão trimestral de objetivos e KPIs
Como escolher o parceiro
Antes de assinar, verifique:
- experiência setorial e referências locais
- capacidade de trabalhar com seu ERP e ferramentas
- conhecimento das obrigações suíças (CO, IVA, LPP)
- disponibilidade para fases críticas
FAQ – CFO sob demanda
Qual é a diferença para um contabilista?
O CFO sob demanda conduz a estratégia financeira e a tesouraria, enquanto o contabilista foca em conformidade e demonstrações financeiras.
Quantos dias por mês devo prever?
A maioria das PME começa com 2 a 4 dias por mês e ajusta conforme a carga.
É possível combinar CFO externo e equipe interna?
Sim. O modelo funciona bem quando a contabilidade é interna, mas falta liderança financeira.
Serve para situações de crise?
Sim, especialmente para reestruturar custos, renegociar linhas de crédito e proteger o cash flow.